Судебная финансово-экономическая экспертиза – это один из видов судебной экономической экспертизы, занимающийся исследованием финансового состояния и финансово-экономической деятельности компании.

Основные аспекты финансово-экономической экспертизы

1. Цели экспертизы:
   • Анализ показателей финансового состояния компании.
   • Исследование финансово-экономической деятельности.
   • Определение причин несостоятельности и нарушений финансовой дисциплины.
2. Типичные случаи назначения экспертизы:
   • Криминальные банкротства (ст. 195-197 УК РФ)
   • Мошенничество (ст. 159 УК РФ)
   • Злоупотребление полномочиями в кредитных учреждениях (ст. 201 УК РФ)

Кто инициирует финансово-экономическую экспертизу?

• Чаще всего: кредиторы и судьи
• Реже: арбитражные управляющие

С чем работает эксперт?

• Финансовые операции и показатели: Со сведениями о финансовых операциях, финансовом состоянии компании и ее показателях.
• Денежные средства: С фактами об образовании, распределении и использовании доходов и денежных средств.
• Негативные отклонения: С фактами, которые повлияли на показатели деятельности и могли способствовать совершению преступлений.

Основные источники информации:

• Учредительные документы 📜
• Локальные нормативные акты 📘
• Первичные учетные документы 📑
• Учетные регистры 📊
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность 📈
• Аналитические документы 📝

Зачем нужна финансово-экономическая экспертиза при процедуре банкротства?

• Оспаривание факта банкротства.
• Оценка несостоятельности.
• Обоснование отвода арбитражного управляющего.

Обратите внимание: Законодательство не требует обязательного проведения финансово-экономической экспертизы; это решение принимается стороной, которая желает установить финансовое положение компании.

Примеры из судебной практики

Пример 1: Установление преднамеренного или фиктивного банкротства

Суть дела: Директор снял более 3 млн руб. с расчетного счета компании для вывода активов.

• Вопрос эксперта: Привело ли это действие к банкротству компании?
• Выводы: Да, снятие денег снизило величину чистых активов и привело к неспособности удовлетворить требования кредиторов. Руководитель был осуждён по ст. 196 УК.

Пример 2: Оспаривание сделок должника

Суть дела: Руководитель ООО подал заявление о банкротстве, подложив документы о кредиторской задолженности.

• Вопрос эксперта: Давала ли балансовая стоимость имущества возможность удовлетворить требования кредиторов без ликвидации?
• Выводы: Да, суд признал вину руководителя по ст. 197 УК.

Пример 3: Оспаривание договоров поручительства

Суть дела: Временный управляющий оспорил договоры поручительства, заключенные банкротом и банком.

• Вопрос эксперта: Были ли признаки неплатежеспособности на момент сделок?
• Выводы: Договоры поручительства не увеличили неплатежеспособность должника. Исследование показало, что предприятие оставалось платежеспособным.

Пример 4: Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности

Суть дела: Кредитор считал, что банкротство произошло из-за изъятия ликвидного имущества МУП.

• Вопрос эксперта: Повлияло ли изъятие имущества на финансовое состояние должника?
• Выводы: Да, финансовые коэффициенты ухудшились после изъятия имущества. Апелляция подтвердила обоснованность привлечения комитета к субсидиарной ответственности.

Пример 5: Установление момента возникновения неплатежеспособности

Суть дела: Кредитор утверждал, что директор знал о неплатежеспособности и должен был подать заявление о банкротстве до конца августа.

• Вопрос эксперта: Когда наступил момент неплатежеспособности?
• Выводы: Момент наступления неплатежеспособности был определен на 1 сентября 2008 года. Суд отказал в иске к директору, так как на тот момент недостаточность имущества не вела к обязанности инициировать банкротство.

Выводы

Финансово-экономическая экспертиза играет ключевую роль в расследовании финансовых нарушений и банкротств. Она помогает установить истинное финансовое положение компании и оценить влияние различных действий на ее финансовое состояние. 🕵️‍♂️💼